Mandanten-Rundschreiben

• die mit dem Corona-Steuerhilfegesetz vom 19.06.2020 eingeführte Steuerbefreiung ist nach Auffassung des
  Niedersächsischen Finanzgerichts rückwirkend, d. h. für ab dem 01.03.2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen, anwendbar
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Pflege- und Betreuungsleistungen gibt es ab dem Veranlagungszeitraum 2025 nur
  mit Rechnung und Überweisung auf das Konto des Leistungserbringers
• der Schwellenwert für die Verpflichtung zur Abgabe einer monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldung ist zur Entlastung von Unternehmen angehoben worden

03/2025

• Betriebsausgaben, die im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in früheren Jahren stehen, aber erst 2022 abfließen,
  sind abzugsfähig
• Wenn ein zur Finanzierung eines vermieteten Grundstücks aufgenommenes Darlehen unter Zahlung einer
  Vorfälligkeitsentschädigung getilgt, das Grundstück jedoch weiterhin zur Vermietung genutzt wird, dann ist nach Auffassung
  des Niedersächsischen Finanzgerichts die Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei den Einkünften aus
  Vermietung und Verpachtung abziehbar
• Ab 2025 gilt eine einheitliche Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen für eine maximal zulässige Bruttoleistung von
  bis 30 kW (peak) pro Wohn- oder Gewerbeeinheit (für alle Gebäudearten vereinheitlicht)

02/2025

• Mit dem Jahreswechsel gehen wieder zahlreiche gesetzliche Änderungen einher, die großenteils die Steuern betreffen. Viele
  davon stehen im Jahressteuergesetz 2024, das am 18.10.2024 im Bundestag und am 22.11.2024 im Bundesrat beschlossen
  wurde.
• Regelungen aus dem Vierten Bürokratieentlastungsgesetz und dem Wachstumschancengesetz treten 2025 in
  Kraft, soweit nichts anderes genannt, am 01.01.2025 oder ab dem Veranlagungszeitraum 2025, z.B. die E-Rechnungspflicht
• Entgegen dem ursprünglichen Regierungsentwurf enthält das Steuerfortentwicklungsgesetz noch die Steuerentlastungen bei den Einkommensteuertarifen 2025 und 2026 und die
  Kindergelderhöhungen.

01/2025

• Durchschnittssatz für Land- und Forstwirte, welche die Pauschalierung der Umsatzsteuer in Anspruch nehmen, sinkt für den Rest des Jahres 2024 auf 8,4 %
• Bundesfinanzhof hält den gesetzlichen Zinssatz von 6 % p. a. für sog. Aussetzungszinsen für verfassungswidrig
• Finanzgericht München hatte zur Aufteilung des Kaufpreises für eine Eigentumswohnung auf Grund und Boden und
  Gebäude zu entscheiden

12/2024

• Finanzgericht Mecklenburg-Vorpommern hat entschieden, ob bei der Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer
  der Wert der auf dem Grundstück stehenden Bäume mit einzubeziehen ist
• bei der Lieferung von Strom, den der Vermieter von Wohnraum über eine Photovoltaikanlage selbst erzeugt und an
  seine Mieter gegen Entgelt abgibt handelt es sich um eine selbstständige umsatzsteuerpflichtige Leistung
• Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 01.01.2025 wurde
  veröffentlicht

11/2024

• es musste entscheiden werden, ob bei teilentgeltlicher Übertragung von Immobilien im Wege der vorweggenommenen Erbfolge ein Veräußerungsgewinn oder ein Veräußerungsverlust zu versteuern ist.
• mit steuerlichen Verbesserungen will die Bundesregierung im Rahmen ihrer Wachstumsinitiative die Elektromobilität stärken.
• die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) soll stufenweise ohne Antragstellung ab November 2024 zugeteilt werden

10/2024

• es wurde ein Entwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung des Steuerrechts und zur Anpassung des Einkommensteuertarifs (Steuerfortentwicklungsgesetz) veröffentlicht
• Sobald Bewirtungsaufwendungen betrieblich veranlasst sind, aber auf die eigenen Arbeitnehmer entfallen, sind diese nicht in
  ihrer Abzugsfähigkeit begrenzt
• die ausgesetzte Mitteilungspflicht über den Einsatz oder die Außerbetriebnahme eines elektronischen Aufzeichnungssystem wurde aufgehoben

09/2024

• Aufwendungen für eine Verabschiedungsveranstaltung eines Arbeitnehmers sind insgesamt als Arbeitslohn zu behandeln  wenn sie die
  Freigrenze von 110 Euro pro Teilnehmer überschreiten
• der Zinslauf bei mehr als 50% nicht land- und forstwirtschaftlichen Einkünften für den Veranlagungszeitraum 2022 beginnt
  am 01.09.2024
• ab dem 01.01.2025 sinkt der Durchschnittssatz für Landwirte auf 7,8 Prozent

08/2024

• für den Zeitraum 01.01.2019 bis 31.12.2030 werden vom Arbeitsgeber zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
  gewährte Vorteile für die Überlassung eines betrieblichen (Elektro-)Fahrrads an den Arbeitnehmer steuerfrei gestellt
• Entscheidung zur steuerlichen Anerkennung von Verlusten aus dem Betrieb einer Photovoltaik-Anlage auf dem eigenen Haus
• Entwurf des Gesetzes beschlossen, der eine Vielzahl von gesetzlichen Änderungen quer durch das Steuerrecht enthält

07/2024

• Inventurlisten Wirtschaftsjahr 2023/2024
• ab 01.07.2024 ändern sich der Umfang und die Preise der NLB Software für Betriebe
• die ab dem 01.01.2025 geltende E-Rechnungspflicht wurde im Wachstumschancengesetz verabschiedet
• die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale gehört zu den
  steuerbaren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit

06/2024